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Gewerbesteuer § 4 Abs. 5b EStG

Ein Unternehmen erhält einen Bescheid für die Gewerbesteuer 2007 mit einer Nachzahlung i.H.v. 2.150,00 € und für die Gewerbesteuer 2008 mit einer Nachzahlung i.H.v. 3.100,00 €. Gleichzeitig werden die Vorauszahlungen auf vierteljährlich 850,00 € angepasst. Die nächste Vorauszahlung ist am 10.07.09 fällig. Für das Jahr 2007 wurde eine Rückstellung i.H.v. 1.180,00 € gebildet und für das Jahr 2008 wurde eine Rückstellung i.H.v. 1.120,00 € gebildet.

Nach § 52 Abs. 12 Satz 7 EStG sind Gewerbesteuerzahlungen für Erhebungszeiträume bis 31.12.2007 noch als Betriebsausgabe abziehbar, erst danach nicht mehr.

So erfassen Sie:

1. Nachzahlung für 2007
2. Nachzahlung für 2008
3. Auflösung der Rückstellung für 2007
4. Auflösung der Rückstellung für 2008

1. Gewerbesteuer-Vorauszahlung 2009 Den ganzen Beitrag lesen »

    

Gewerbesteuer § 4 Abs. 5b EstG

Erstattung

Ein Unternehmen erhält einen Bescheid für die Gewerbesteuer 2007 mit einer Erstattung i.H.v. 2.150,00 € und für die Gewerbesteuer 2008 mit einer Erstattung i.H.v. 3.100,00 €. Gleichzeitig werden die Vorauszahlungen auf vierteljährlich 850,00 € angepasst. Die nächste Vorauszahlung ist am 10.07.09 fällig.

So erfassen Sie:

1. Erstattung für 2007
2. Erstattung für 2008

1. Gewerbesteuer-Vorauszahlung 2009 Den ganzen Beitrag lesen »

    

Werbegeschenke

Ein Unternehmen kauft Lineale mit aufgedrucktem Logo als Streuartikel für Kunden.

So erfassen Sie:

1. Rechnung

1. Zahlung Den ganzen Beitrag lesen »

    

Buchungsatz Domain

Ein Domain-Name wird benötigt, damit der Unternehmer seine Homepage ins Internet einstellen kann. Zuvor muss der Unternehmer aber seinen Domain-Namen registrieren oder käuflich erwerben. Die Anschaffungskosten werden auf dem Konto “Ähnliche Rechte und Werte” 0025 (SKR 03) erfaßt.

Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EstG

Auflösung des IAB wegen Investition (gekürzte AK kleine als 150 €)

Ein Unternehmen kauft in 2010 gebrauchte Büroeinrichtung von einem Privatmann für 230,00 €.
Dafür wurde bereits im Jahr 2008 ein IAB von 40 % (=92,00 €) in Anspruch genommen.

Differenzbesteuerung - Kfz Händler

Ein Kfz-Händler verkauft einem Unternehmer – privat am einen neuen PKW für 35.700,00 € inkl. 19 % Ust und nimmt gleichzeitig das alte Auto für 5.000,00 € in Zahlung.

Der Kfz-Händler verkauft den Alt-PKW an einen anderen Kunden für 9.5200,00 € weiter.

So erfassen Sie die Buchung aus Sicht des Kfz Händlers:

1. Verkauf des neuen PKW
2. Inzahlungsnahme des Gebrauchtwagens
3. Verkauf des Gebrauchtwagens

1. Zu versteuernde Differenz Den ganzen Beitrag lesen »

    

Differenzbesteuerung - § 25a UstG

Ein Händler verkauft einen neuen Flachbildschirm. Der Käufer gibt seinen alten Flachbildschirm bei dem Händler für 3.000,00 € in Zahlung und bezahlt für das neue Modell brutto 5.900,00 €. Der Händler wiederrum verkauft den alten Bildschirm für 4.760,00 € weiter.

So erfassen Sie die Buchung aus Sicht des Händlers:

1. Barverkauf des neuen Bildschirm
2. Inzahlungnahme des alten Bildschirm
3. Verkauf des neuen Bildschirm

1. Zu versteuernde Differenz Den ganzen Beitrag lesen »

    

Bauabzugssteuer §§ 48 ff EstG - Buchungen beim Leistungsempfänger

Ein Unternehmen (=Leistungsempfänger) beauftragt im Mai ein Bauunternehmen (=Leistungserbringer) ein weiteres Bürogebäude zu errichten. Im April erhält Die Firma die Rechnung über den vereinbarten Preis von 700.000,00 € zzgl. USt. Eine Freistellungsbescheinigung gem. § 48 Abs. 2 EStG liegt nicht vor. Das Unternehmen zahlt die Rechnung abzüglich dem Steuerabzug von 15 % (§ 48 Abs. 1 EStG) anfang Juni des gleichen Jahres.

So erfassen Sie:

1. Rechnung
2. Zahlung der Rechnung
3. Verbindlichkeiten gegenüber dem FA

1. Zahlung an das Finanzamt Den ganzen Beitrag lesen »

    

Bauabzugssteuer §§ 48 ff EstG - Buchungen beim Leistungserbringer

Ein Unternehmen (=Leistungsempfänger) beauftragt im Mai ein Bauunternehmen (=Leistungserbringer) ein weiteres Bürogebäude zu errichten. Im April erhält Die Firma die Rechnung über den vereinbarten Preis von 700.000,00 € zzgl. USt. Eine Freistellungsbescheinigung gem. § 48 Abs. 2 EStG liegt nicht vor. Das Unternehmen zahlt die Rechnung abzüglich dem Steuerabzug von 15 % (§ 48 Abs. 1 EStG) anfang Juni des gleichen Jahres.

So erfassen Sie:

1. Rechnung
2. Zahlungseingang

1. Forderung gegenüber dem FA Den ganzen Beitrag lesen »

    

Ausschüttung - Vorabausschüttung, die das laufende Geschäftsjahr betreffen

Im August des laufenden Jahres gestattet die Geschäftsleitung eine Vorabausschüttung von 70.000,00 €. Die Vorabausschüttung soll in der Gewinn- u. Verlustrechnung ausgewiesen werden.

So erfassen Sie:

1. Vorabausschüttung an „Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen“ – Nettoausschüttung
2. Kapitalertragsteuer an Vorabausschüttungen
3. Zahlung der Vorabausschüttung an „Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen für das laufende Jahr“

1. Zahlung der Kapitalertragsteuer Den ganzen Beitrag lesen »

    

Ausschüttung

Ein Gewinn aus dem Vorjahr eines Unternehmens soll auf das laufend Geschäftsjahr vorgetragen werden Die Bruttoausschüttung sollen 50.000,00 € betragen, davon sollen 20.000,00 € Gewinnrücklagen gebildet werden und 30.000,00 € auf Vortrag neue Rechnungen.

So erfassen Sie:

1. Eröffnungsbuchung „Gewinnvortrag vor Verwendung“
2. Umbuchung „Gewinnvortrag vor Verwendung“ an das GuV-Konto „Gewinnvortrag nach Verwendung“
3. Ausschüttung Vorjahr
4. Kapitalertragsteuer an „Gewinnvortrag vor Verwendung“
5. Zahlung Gewinnausschüttung an „Verbindlichkeiten gg. Gesellschaftern für offene Ausschüttung“
6. Zahlung der Kapitalertragssteuer an „Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen“
7. Einstellung der Gewinnrücklage

1. Vortrag des verbleibenden Jahresergebnisses auf neue Rechnung Den ganzen Beitrag lesen »

    

Geleistete Anzahlung - Restzahlung im Folgejahr

Ein Unternehmer (Soll-Versteuerer) kauft Büroeinrichtung für brutto 5.950,00 €. Er leistet am 01.12. eine Anzahlung i.H.v. 3.570,00 €. Lieferung und Rechnungsstellung für den Gesamtbetrag ist der 01.03. des Folgejahres. Am 01.05. wird der Restbetrag i.H.v. 2.380,00 € überwiesen.

Geleistete Anzahlung - Restzahlung im gleichen Jahr

Ein Unternehmer (Soll-Versteuerer) kauft Büroeinrichtung für brutto 5.950,00 €. Er leistet am 01.06. eine Anzahlung i.H.v. 3.570,00 €. Lieferung und Rechnungsstellung für den Gesamtbetrag ist der 01.07. des gleichen Jahres. Am 01.08. wird der Restbetrag i.H.v. 2.380,00 € überwiesen.

1. Anzahlung
2. Rechnung
3. Auflösung der Anzahlung

1. Zahlung des Restbetrages Den ganzen Beitrag lesen »

    

Erhaltene Anzahlung - Restzahlung im Folgejahr

Ein Unternehmer (Soll-Versteuerer) verkauft Büroeinrichtungen für brutto 1.190,00 €.
Der Kunde leistet am 01.11. eine Anzahlung i.H.v. 119,00 €. Lieferung und Rechnungsstellung für den Gesamtbetrag ist der 01.02. des Folgejahres. Am 01.03. wird der Restbetrag i.H.v. 1.071,00 € überwiesen.

So erfassen Sie:

im laufenden Jahr

1) den Zahlungseingang
2) die Anzahlung
3) die Aktivierung der USt

im Folgejahr

4) die Auflösung der RAP
5) die Rechnung
6) die Auflösung der Anzahlung
7) die Zahlung des Restbetrages
die Abschreibung

Erhaltene Anzahlung - Restzahlung im gleichen Jahr

Ein Unternehmer (Soll-Versteuerer) verkauft Büroeinrichtung für brutto 5.950,00 €. Der Kunde leistet am 01.06. eine Anzahlung i.H.v. 3.570,00 €. Lieferung und Rechnungsstellung für den Gesamtbetrag ist der 01.07. des gleichen Jahres. Am 01.08. wird der Restbetrag i.H.v. 2.380,00 € überwiesen.

1. Anzahlung
2. Rechnung
3. Auflösung der Anzahlung

1. Zahlung des Restbetrages Den ganzen Beitrag lesen »

    

Anlagenverkauf - Überführung ins Privatvermögen bei Buchverlust

Veräußerungserlös ist der Betrag, den Sie bei einer Veräußerung an einen fremden Dritten erzielen. Ausnahmen bestehen bei der Übertragung von Wirtschaftsgütern
in das Privatvermögen zwischen einer Personengesellschaft und deren Gesellschaftern. In beiden Fällen ist für die Gewinnermittlung der Teilwert anzusetzen

Anlagenverkauf - Überführung ins Privatvermögen bei Buchgewinn

Veräußerungserlös ist der Betrag, den Sie bei einer Veräußerung an einen fremden Dritten erzielen. Ausnahmen bestehen bei der Übertragung von Wirtschaftsgütern
in das Privatvermögen zwischen einer Personengesellschaft und deren Gesellschaftern. In beiden Fällen ist für die Gewinnermittlung der Teilwert anzusetzen.