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Differenzbesteuerung - Kfz Händler

Ein Kfz-Händler verkauft einem Unternehmer – privat am einen neuen PKW für 35.700,00 € inkl. 19 % Ust und nimmt gleichzeitig das alte Auto für 5.000,00 € in Zahlung.

Der Kfz-Händler verkauft den Alt-PKW an einen anderen Kunden für 9.5200,00 € weiter.

So erfassen Sie die Buchung aus Sicht des Kfz Händlers:

1. Verkauf des neuen PKW
2. Inzahlungsnahme des Gebrauchtwagens
3. Verkauf des Gebrauchtwagens

1. Zu versteuernde Differenz Den ganzen Beitrag lesen »

    

Differenzbesteuerung - § 25a UstG

Ein Händler verkauft einen neuen Flachbildschirm. Der Käufer gibt seinen alten Flachbildschirm bei dem Händler für 3.000,00 € in Zahlung und bezahlt für das neue Modell brutto 5.900,00 €. Der Händler wiederrum verkauft den alten Bildschirm für 4.760,00 € weiter.

So erfassen Sie die Buchung aus Sicht des Händlers:

1. Barverkauf des neuen Bildschirm
2. Inzahlungnahme des alten Bildschirm
3. Verkauf des neuen Bildschirm

1. Zu versteuernde Differenz Den ganzen Beitrag lesen »

    

Bauabzugssteuer §§ 48 ff EstG - Buchungen beim Leistungsempfänger

Ein Unternehmen (=Leistungsempfänger) beauftragt im Mai ein Bauunternehmen (=Leistungserbringer) ein weiteres Bürogebäude zu errichten. Im April erhält Die Firma die Rechnung über den vereinbarten Preis von 700.000,00 € zzgl. USt. Eine Freistellungsbescheinigung gem. § 48 Abs. 2 EStG liegt nicht vor. Das Unternehmen zahlt die Rechnung abzüglich dem Steuerabzug von 15 % (§ 48 Abs. 1 EStG) anfang Juni des gleichen Jahres.

So erfassen Sie:

1. Rechnung
2. Zahlung der Rechnung
3. Verbindlichkeiten gegenüber dem FA

1. Zahlung an das Finanzamt Den ganzen Beitrag lesen »

    

Bauabzugssteuer §§ 48 ff EstG - Buchungen beim Leistungserbringer

Ein Unternehmen (=Leistungsempfänger) beauftragt im Mai ein Bauunternehmen (=Leistungserbringer) ein weiteres Bürogebäude zu errichten. Im April erhält Die Firma die Rechnung über den vereinbarten Preis von 700.000,00 € zzgl. USt. Eine Freistellungsbescheinigung gem. § 48 Abs. 2 EStG liegt nicht vor. Das Unternehmen zahlt die Rechnung abzüglich dem Steuerabzug von 15 % (§ 48 Abs. 1 EStG) anfang Juni des gleichen Jahres.

So erfassen Sie:

1. Rechnung
2. Zahlungseingang

1. Forderung gegenüber dem FA Den ganzen Beitrag lesen »

    

Ausschüttung - Vorabausschüttung, die das laufende Geschäftsjahr betreffen

Im August des laufenden Jahres gestattet die Geschäftsleitung eine Vorabausschüttung von 70.000,00 €. Die Vorabausschüttung soll in der Gewinn- u. Verlustrechnung ausgewiesen werden.

So erfassen Sie:

1. Vorabausschüttung an „Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen“ – Nettoausschüttung
2. Kapitalertragsteuer an Vorabausschüttungen
3. Zahlung der Vorabausschüttung an „Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen für das laufende Jahr“

1. Zahlung der Kapitalertragsteuer Den ganzen Beitrag lesen »

    

Ausschüttung

Ein Gewinn aus dem Vorjahr eines Unternehmens soll auf das laufend Geschäftsjahr vorgetragen werden Die Bruttoausschüttung sollen 50.000,00 € betragen, davon sollen 20.000,00 € Gewinnrücklagen gebildet werden und 30.000,00 € auf Vortrag neue Rechnungen.

So erfassen Sie:

1. Eröffnungsbuchung „Gewinnvortrag vor Verwendung“
2. Umbuchung „Gewinnvortrag vor Verwendung“ an das GuV-Konto „Gewinnvortrag nach Verwendung“
3. Ausschüttung Vorjahr
4. Kapitalertragsteuer an „Gewinnvortrag vor Verwendung“
5. Zahlung Gewinnausschüttung an „Verbindlichkeiten gg. Gesellschaftern für offene Ausschüttung“
6. Zahlung der Kapitalertragssteuer an „Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen“
7. Einstellung der Gewinnrücklage

1. Vortrag des verbleibenden Jahresergebnisses auf neue Rechnung Den ganzen Beitrag lesen »

    

Geleistete Anzahlung - Restzahlung im Folgejahr

Ein Unternehmer (Soll-Versteuerer) kauft Büroeinrichtung für brutto 5.950,00 €. Er leistet am 01.12. eine Anzahlung i.H.v. 3.570,00 €. Lieferung und Rechnungsstellung für den Gesamtbetrag ist der 01.03. des Folgejahres. Am 01.05. wird der Restbetrag i.H.v. 2.380,00 € überwiesen.

Geleistete Anzahlung - Restzahlung im gleichen Jahr

Ein Unternehmer (Soll-Versteuerer) kauft Büroeinrichtung für brutto 5.950,00 €. Er leistet am 01.06. eine Anzahlung i.H.v. 3.570,00 €. Lieferung und Rechnungsstellung für den Gesamtbetrag ist der 01.07. des gleichen Jahres. Am 01.08. wird der Restbetrag i.H.v. 2.380,00 € überwiesen.

1. Anzahlung
2. Rechnung
3. Auflösung der Anzahlung

1. Zahlung des Restbetrages Den ganzen Beitrag lesen »

    

Erhaltene Anzahlung - Restzahlung im Folgejahr

Ein Unternehmer (Soll-Versteuerer) verkauft Büroeinrichtungen für brutto 1.190,00 €.
Der Kunde leistet am 01.11. eine Anzahlung i.H.v. 119,00 €. Lieferung und Rechnungsstellung für den Gesamtbetrag ist der 01.02. des Folgejahres. Am 01.03. wird der Restbetrag i.H.v. 1.071,00 € überwiesen.

So erfassen Sie:

im laufenden Jahr

1) den Zahlungseingang
2) die Anzahlung
3) die Aktivierung der USt

im Folgejahr

4) die Auflösung der RAP
5) die Rechnung
6) die Auflösung der Anzahlung
7) die Zahlung des Restbetrages
die Abschreibung

Erhaltene Anzahlung - Restzahlung im gleichen Jahr

Ein Unternehmer (Soll-Versteuerer) verkauft Büroeinrichtung für brutto 5.950,00 €. Der Kunde leistet am 01.06. eine Anzahlung i.H.v. 3.570,00 €. Lieferung und Rechnungsstellung für den Gesamtbetrag ist der 01.07. des gleichen Jahres. Am 01.08. wird der Restbetrag i.H.v. 2.380,00 € überwiesen.

1. Anzahlung
2. Rechnung
3. Auflösung der Anzahlung

1. Zahlung des Restbetrages Den ganzen Beitrag lesen »

    

Anlagenverkauf - Überführung ins Privatvermögen bei Buchverlust

Veräußerungserlös ist der Betrag, den Sie bei einer Veräußerung an einen fremden Dritten erzielen. Ausnahmen bestehen bei der Übertragung von Wirtschaftsgütern
in das Privatvermögen zwischen einer Personengesellschaft und deren Gesellschaftern. In beiden Fällen ist für die Gewinnermittlung der Teilwert anzusetzen

Anlagenverkauf - Überführung ins Privatvermögen bei Buchgewinn

Veräußerungserlös ist der Betrag, den Sie bei einer Veräußerung an einen fremden Dritten erzielen. Ausnahmen bestehen bei der Übertragung von Wirtschaftsgütern
in das Privatvermögen zwischen einer Personengesellschaft und deren Gesellschaftern. In beiden Fällen ist für die Gewinnermittlung der Teilwert anzusetzen.

Anlagenverkauf bei Buchgewinn

Wirtschaftsgüter, die bilanziert wurden, können aus dem Betriebsvermögen ausscheiden durch:

1. Veräußerung oder

1. durch Privatentnahme Den ganzen Beitrag lesen »

    

Abschreibung mit Periodengerechter Verteilung II

Erfolgswirksame Buchung

Abschreibung mit Periodengerechter Verteilung

Erfolgsneutrale Buchung