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Drittland - Ausfuhrlieferung

Ein Unternehmer liefert Waren im Wert von netto 10.000,00 € an Kunden in Russland. Er erhält Steuerbescheinigung. Der Kunde zahl noch im selben Jahr

Hier muss der Erlös auf „steuerfreie Umsätze“ umgebucht werden. Die Umsatzsteuer wird dem Kunden gutgeschrieben.
Für die Umbuchung wird ein Durchlaufkonto benötigt, weil Sie nicht zwei Automatikkonto in einer Buchung verwenden können.

So erfassen Sie:

1. Rechnung
2. Umbuchung Erlös an Durchlaufkonto
3. Umbuchung Durchlaufkonto an „steuerfreie Erlöse“
4. Gutschrift der Umsatzsteuer

1. Zahlung

   zu 1. Rechnung

   SKR 03 10000 / 8400
   SKR 04 10000 / 4400

   Debitor / Erlös

   Zu 2. Umbuchung Erlös an Druchlaufkonto

   SKR 03 8400 / 1590
   SKR 04 4400 / 1370

   Erlös / Durchlaufposten

   Zu 3. Umbuchung Durchlaufkonto an „steuerfreie Erlöse“

   SKR 03 1590 / 8120
   SKR 04 1370 / 4120

   Durchlaufposten / Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 1a UStG

   Zu 4. Gutschrift der Umsatzsteuer

   SKR 03 1590 / 10000
   SKR 04 1370 / 10000

   Durchlaufposten / Debitor

   Zu 5. Zahlung

   SKR 03 10000 / 1200
   SKR 04 10000 / 1800

   Debitor / Bank

    

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