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Bauabzugssteuer §§ 48 ff EstG - Buchungen beim Leistungsempfänger

Ein Unternehmen (=Leistungsempfänger) beauftragt im Mai ein Bauunternehmen (=Leistungserbringer) ein weiteres Bürogebäude zu errichten. Im April erhält Die Firma die Rechnung über den vereinbarten Preis von 700.000,00 € zzgl. USt. Eine Freistellungsbescheinigung gem. § 48 Abs. 2 EStG liegt nicht vor. Das Unternehmen zahlt die Rechnung abzüglich dem Steuerabzug von 15 % (§ 48 Abs. 1 EStG) anfang Juni des gleichen Jahres.

So erfassen Sie:

1. Rechnung
2. Zahlung der Rechnung
3. Verbindlichkeiten gegenüber dem FA

1. Zahlung an das Finanzamt

   zu 1. Rechnung

   SKR 03 900090 / 70000
   SKR 04 900240 / 70000

   Geschäftsbauten / Debitor

   Zu 2. Zahlung der Rechnung

   SKR 03 70000 / 1200
   SKR 04 70000 / 1800

   Debitor / Bank

   Zu 3. Verbindlichkeit gg. dem Finanzamt

   SKR 03 70000 / 1749
   SKR 04 70000 / 3726

   Debitor / Verbindlichkeiten a. d. Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag

   Zu 4. Zahlung an das Finanzamt

   SKR 03 1749 / 1200
   SKR 04 3726 / 1200

   Verbindlichkeiten a. d. Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag / Bank

    

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